Bijgewerkt op 9 oktober 2026 | Fiscaliteit & sociale bijdragen | KMOHulp.be
Start u als zelfstandige of hebt u een kleine onderneming met een beperkte omzet? Dan komt u mogelijk in aanmerking voor de btw-vrijstellingsregeling voor kleine ondernemingen. Dankzij deze regeling hoeft u geen btw aan te rekenen aan uw klanten en hoeft u doorgaans geen periodieke btw-aangiften in te dienen.
Maar de vrijstelling heeft ook nadelen. U kunt de btw op uw beroepskosten en investeringen namelijk niet terugvorderen. Bovendien gelden er in 2026 specifieke regels voor de omzetgrens, elektronische facturatie en de jaarlijkse klantenlisting.
In deze gids ontdekt u wie in aanmerking komt, hoe u de grens van 25.000 euro berekent, wat er gebeurt bij een overschrijding en hoe u de regeling aanvraagt.
1. Wat is de btw-vrijstellingsregeling voor kleine ondernemingen?
De btw-vrijstellingsregeling is een vereenvoudigd belastingstelsel voor ondernemingen met een beperkte jaaromzet. Ze is vastgelegd in de artikelen 56bis tot 56undecies van het Belgische Btw-Wetboek.
Onder deze regeling rekent u geen btw aan op uw handelingen die onder de vrijstelling vallen. U hoeft daarvoor ook geen periodieke btw-aangiften in te dienen en draagt geen btw over die handelingen af aan de Schatkist.
Belangrijk: u blijft btw-belastingplichtig. U behoudt een actief btw-identificatienummer en moet bepaalde administratieve verplichtingen naleven.
De regeling is dus geen volledige vrijstelling van alle belastingen. Uw inkomsten blijven onderworpen aan de toepasselijke inkomstenbelasting of vennootschapsbelasting. Ook de regels over sociale bijdragen blijven van toepassing.
2. Wie komt in 2026 in aanmerking?
De belangrijkste voorwaarde is dat uw jaarlijkse omzet niet hoger is dan 25.000 euro, exclusief btw.
De regeling kan onder meer worden toegepast door zelfstandigen in hoofdberoep, zelfstandigen in bijberoep, eenmanszaken en vennootschappen.
De juridische vorm van uw onderneming is op zich niet doorslaggevend. Het gaat vooral om uw omzet, de aard van uw activiteiten en de toepasselijke uitsluitingen.
Welke activiteiten zijn uitgesloten?
Niet elke onderneming met een omzet onder 25.000 euro kan automatisch voor deze regeling kiezen.
Btw-eenheden zijn uitgesloten. Daarnaast gelden uitsluitingen voor bepaalde sectoren en handelingen, waaronder sommige werkzaamheden in onroerende staat, ondernemingen die verplicht zijn een geregistreerd kassasysteem te gebruiken en bepaalde leveringen van oude materialen.
Bij een onderneming met verschillende activiteiten kunnen sommige handelingen uitgesloten zijn, terwijl andere wel onder de regeling kunnen vallen.
De vrijstellingen voor bepaalde medische, onderwijs- en andere activiteiten op grond van artikel 44 van het Btw-Wetboek vormen bovendien een ander fiscaal kader.
Controleer daarom altijd uw concrete activiteit voordat u de vrijstellingsregeling aanvraagt.
3. Hoeveel bedraagt de btw-vrijstellingsgrens in 2026?
De normale jaargrens bedraagt 25.000 euro exclusief btw.
Voor een onderneming die gedurende het volledige kalenderjaar actief is, geldt in principe deze grens. Het omzetbegrip voor de vrijstellingsregeling volgt specifieke btw-regels: niet iedere ontvangst of verkoop wordt automatisch op dezelfde manier meegeteld.
De omzetgrens is bovendien geen winstgrens.
Een zelfstandige die 24.000 euro omzet realiseert en 8.000 euro beroepskosten heeft, blijft voor de toetsing aan de omzetdrempel uitgaan van zijn relevante omzet, niet van zijn winst na aftrek van kosten.
Wat als u pas tijdens 2026 start?
Start u uw economische activiteit in de loop van het kalenderjaar, dan wordt de omzetgrens voor dat startjaar pro rata verminderd.
Dat gebeurt volgens het aantal kalenderdagen dat sinds 1 januari is verstreken vóór de start van uw activiteit.
Praktijkvoorbeeld: start op 1 juli 2026
Stel dat u op 1 juli 2026 als zelfstandige begint en tussen juli en december een omzet van 15.000 euro verwacht.
Volgens het officiële berekeningsvoorbeeld van de FOD Financiën bedraagt de aangepaste omzetgrens:
25.000 − (25.000 × 181 / 365) = 12.603 euro.
Uw verwachte omzet van 15.000 euro ligt boven die aangepaste grens. U kunt de vrijstellingsregeling daarom niet bij de start toepassen op basis van die raming.
Dit is een belangrijk aandachtspunt voor zelfstandigen die in het derde of vierde kwartaal beginnen.
4. Wat gebeurt er wanneer u de grens van 25.000 euro overschrijdt?
De Belgische wetgeving voorziet in 2026 een tolerantie van maximaal 10% bij overschrijding van de jaarlijkse omzetgrens.
Voor een onderneming met een volledige jaargrens komt dat overeen met maximaal 27.500 euro.
Situatie 1: uw omzet bedraagt 26.750 euro
Uw omzet ligt 7% boven de normale grens.
U mag de vrijstellingsregeling in 2026 behouden, op voorwaarde dat de overige voorwaarden vervuld blijven. Vanaf 1 januari 2027 moet u echter overschakelen naar de normale btw-regeling.
Situatie 2: uw omzet bedraagt 28.000 euro
U overschrijdt de grens met meer dan 10%.
In dat geval moet u al in 2026 overschakelen naar de normale btw-regeling, vanaf de handeling waarmee de toegestane grens wordt overschreden.
De betreffende handeling valt dus niet meer onder de vrijstellingsregeling.
Wanneer mag u opnieuw kiezen voor de vrijstelling?
Wanneer u de regeling in 2026 verlaat, kunt u in de beschreven gevallen ten vroegste vanaf 1 januari 2028 opnieuw gebruikmaken van de vrijstelling, mits u aan alle voorwaarden voldoet.
Er geldt dus een wachtperiode. Houd hiermee rekening wanneer uw omzet sterk schommelt.
Bij een start tijdens het kalenderjaar moet u bovendien rekening houden met de aangepaste omzetgrens. Gebruik de volledige grens van 27.500 euro niet zonder meer voor een onderneming die pas later in 2026 werd opgericht.
5. Hoe vraagt u de btw-vrijstellingsregeling aan?
De aanvraag verloopt elektronisch via de toepassing e604 van de FOD Financiën.
Nieuwe onderneming
Wanneer u een onderneming opricht, moet u uw ondernemingsnummer laten activeren voor de btw als uw activiteit btw-plichtig is.
Via formulier e604A meldt u de aanvang van uw btw-activiteit en kunt u de vrijstellingsregeling aanvragen als u daarvoor in aanmerking komt.
U kunt hiervoor ondersteuning krijgen van uw ondernemingsloket of boekhouder.
Bestaande onderneming
Bent u al actief onder de normale btw-regeling, maar wilt u overschakelen naar de vrijstelling?
Dan gebruikt u formulier e604B om een wijziging van uw btw-regeling aan te vragen.
U vindt de toepassing via MyMinfin, onder ‘Nuttige links’ en vervolgens ‘Btw: starten, wijzigen of stopzetten van de activiteit’.
Welke aanvraagtermijnen gelden in 2026?
Voor bestaande ondernemingen die van regeling willen veranderen, voorziet de FOD Financiën vaste overstapmomenten.
| Aanvraag indienen | Gewenste ingangsdatum |
|---|---|
| Vóór 15 maart 2026 | 1 april 2026 |
| Vóór 15 juni 2026 | 1 juli 2026 |
| Vóór 15 september 2026 | 1 oktober 2026 |
| Vóór 15 december 2026 | 1 januari 2027 |
Actueel aandachtspunt: wilt u vanaf 1 januari 2027 overstappen, dan moet uw aanvraag volgens de gepubliceerde kalender vóór 15 december 2026 worden ingediend.
Voor starters gelden de formaliteiten bij de aanvang van de economische activiteit. Ga er niet van uit dat een wijziging automatisch of met terugwerkende kracht gebeurt.
6. Welke administratieve verplichtingen blijven bestaan?
De vrijstellingsregeling vermindert uw btw-administratie aanzienlijk, maar neemt niet alle verplichtingen weg.
Facturen blijven verplicht wanneer de facturatieregels dat vereisen
Wanneer u een factuur moet uitreiken, moet die de wettelijk vereiste gegevens bevatten.
U rekent geen btw aan voor de handelingen die onder de vrijstelling vallen. Op de factuur vermeldt u:
“Bijzondere vrijstellingsregeling kleine ondernemingen”
U mag geen aftrekbare btw afzonderlijk aanrekenen alsof u onder de normale regeling valt.
Jaarlijkse klantenlisting: een belangrijke verplichting vanaf 2026
Vanaf 2026 moeten ondernemingen onder de vrijstellingsregeling jaarlijks hun relevante omzet over het voorgaande kalenderjaar meedelen via de btw-klantenlisting in Intervat.
Ook als u geen klanten hebt die op de nominatieve lijst moeten voorkomen, moet u een aangifte indienen en de totale relevante omzet vermelden.
Hebt u helemaal geen relevante handelingen verricht, dan vermeldt u 0,00 euro.
Voor het kalenderjaar 2026 geldt volgens de algemene regeling als indieningsdatum 31 maart 2027.
Dat is een belangrijke verandering voor kleine ondernemers die vroeger onder bepaalde omstandigheden geen klantenlisting hoefden in te dienen.
Bijzondere aangiften bij internationale verrichtingen
Koopt u diensten aan bij buitenlandse leveranciers of verricht u intracommunautaire transacties? Dan kunnen aanvullende btw-verplichtingen ontstaan.
In bepaalde gevallen moet u een bijzondere btw-aangifte of een intracommunautaire opgave indienen.
De vrijstellingsregeling betekent dus niet dat buitenlandse transacties automatisch zonder btw-gevolgen blijven.
7. Is Peppol verplicht voor kleine ondernemingen met btw-vrijstelling?
Ja, de vrijstellingsregeling ontslaat u niet van de Belgische verplichting inzake gestructureerde elektronische facturatie.
Sinds 1 januari 2026 moeten Belgische btw-plichtige ondernemingen in principe gestructureerde elektronische facturen uitwisselen voor hun onderlinge B2B-transacties.
Dat geldt ook voor kleine ondernemingen die de btw-vrijstellingsregeling toepassen.
Een gewone pdf-factuur per e-mail is voor dergelijke transacties in principe niet voldoende.
Werkt u uitsluitend voor particuliere klanten? Dan geldt de B2B-verplichting niet voor uw uitgaande facturen aan die particulieren. U moet wel gestructureerde elektronische facturen van uw leveranciers kunnen ontvangen.
Controleer daarom of uw facturatiesoftware geschikt is voor het Peppol-netwerk.
Lees ook onze gids: Peppol en e-facturatie in België: wat moet uw onderneming doen?
8. Btw-vrijstelling of normale btw-regeling: wat is voordeliger?
De vrijstellingsregeling lijkt op het eerste gezicht aantrekkelijk, maar is niet voor iedere onderneming de voordeligste keuze.
| Onderdeel | Vrijstellingsregeling | Normale regeling |
|---|---|---|
| Btw aan klanten aanrekenen | Nee, voor vrijgestelde handelingen | In principe wel |
| Btw op beroepskosten aftrekken | Nee | Onder voorwaarden |
| Periodieke btw-aangiften | In principe niet | Ja |
| Jaarlijkse klantenlisting | Ja | In principe ja |
| Administratieve belasting | Doorgaans lager | Doorgaans hoger |
| Grote investeringen | Geen btw-aftrek | Mogelijk recht op aftrek |
| Verplichte B2B-e-facturatie | In principe ja | In principe ja |
Wanneer kan de vrijstelling voordelig zijn?
Denk aan een zelfstandige die vooral diensten verleent aan particulieren, weinig investeringen doet en onder de omzetgrens blijft.
Omdat die ondernemer geen btw op zijn verkopen hoeft aan te rekenen, kan hij mogelijk een aantrekkelijker consumentenprijs aanbieden of een hogere marge behalen bij een gelijkblijvende verkoopprijs.
Wanneer is de normale regeling interessanter?
Een ondernemer die veel beroepsmatige aankopen of investeringen doet, kan baat hebben bij het recht op btw-aftrek.
Stel dat u een beroepsmatige investering doet van 5.000 euro exclusief btw, waarop 21% btw van toepassing is.
De aankoop kost dan 6.050 euro inclusief btw.
Onder de vrijstellingsregeling kunt u de 1.050 euro btw niet terugvorderen.
Onder de normale regeling kan die btw, afhankelijk van het beroepsgebruik en de wettelijke aftrekbeperkingen, wel geheel of gedeeltelijk aftrekbaar zijn.
Dat verschil kan aanzienlijk zijn voor ondernemingen die computers, machines, apparatuur of andere bedrijfsmiddelen aankopen.
Maak de vergelijking met uw eigen cijfers
KMOHulp.be beschikt over een gratis calculator waarmee u de financiële gevolgen van beide regelingen indicatief kunt vergelijken.
Bereken het verschil tussen btw-vrijstelling en de normale btw-regeling
U kunt daarbij rekening houden met uw verwachte omzet, de btw op aankopen en investeringen, het btw-tarief en het aandeel particuliere klanten.
De uitkomst is een simulatie en geen fiscale beslissing. Controleer ook altijd of uw activiteit voor de regeling in aanmerking komt.
9. Wat als u klanten hebt in andere EU-landen?
Sinds 1 januari 2025 bestaat er een Europese bijzondere vrijstellingsregeling voor kleine ondernemingen, de zogenoemde SME-regeling.
Daardoor kunnen in België gevestigde ondernemingen onder bepaalde voorwaarden ook een btw-vrijstelling toepassen in andere EU-lidstaten.
Daarvoor gelden afzonderlijke voorwaarden. Uw jaarlijkse omzet in de volledige Europese Unie mag onder meer niet hoger zijn dan 100.000 euro, en u moet de nationale vrijstellingsgrens van de betrokken lidstaat respecteren.
De Europese vrijstelling moet afzonderlijk worden aangevraagd via een voorafgaande kennisgeving bij de Belgische administratie, via Intervat. Er kunnen bijkomende rapporteringsverplichtingen gelden.
De Belgische vrijstellingsregeling van 25.000 euro betekent dus niet automatisch dat al uw verkopen aan buitenlandse klanten van btw zijn vrijgesteld.
Meer informatie vindt u bij FOD Financiën – SME-regeling.
10. Veelgestelde vragen over de btw-vrijstelling
Kan ik als zelfstandige in bijberoep de btw-vrijstelling aanvragen?
Ja. Een zelfstandige in bijberoep kan in aanmerking komen als zijn onderneming aan de toepasselijke omzetgrens en overige voorwaarden voldoet. Het statuut van zelfstandige in bijberoep geeft op zich geen automatische btw-vrijstelling.
Moet ik een btw-nummer hebben als ik geen btw aanreken?
Ja. Wie de vrijstellingsregeling voor kleine ondernemingen toepast, blijft btw-belastingplichtig en moet over een btw-identificatienummer beschikken.
Mag ik btw aftrekken op mijn aankopen?
Nee. Voor aankopen die worden gebruikt voor de handelingen onder de vrijstellingsregeling bestaat in principe geen recht op aftrek van de betaalde btw.
Is de omzetgrens van 25.000 euro inclusief of exclusief btw?
De wettelijke grens wordt uitgedrukt exclusief btw. Voor de concrete berekening van de omzet tellen de categorieën van handelingen mee die de btw-wetgeving daarvoor aanwijst.
Kan ik vrijwillig kiezen voor de normale btw-regeling?
Ja. Ook wanneer uw omzet onder de vrijstellingsgrens blijft, kunt u voor de normale regeling kiezen. Dat kan bijvoorbeeld zinvol zijn wanneer u belangrijke investeringen verwacht.
Wat gebeurt er als ik mijn omzetgrens overschrijd?
Een overschrijding van maximaal 10% van de toepasselijke jaargrens kan toelaten dat u de vrijstelling gedurende het lopende jaar behoudt. Bij een grotere overschrijding moet u al tijdens dat jaar overschakelen. De precieze gevolgen hangen af van uw situatie.
Is de btw-vrijstelling hetzelfde als vrijstelling van personenbelasting?
Nee. De btw-vrijstelling heeft geen algemene vrijstelling van personenbelasting, vennootschapsbelasting of sociale bijdragen tot gevolg.
11. Praktische checklist voor kleine ondernemers
Controleer voordat u de btw-vrijstellingsregeling aanvraagt of toepast:
- Uw onderneming in aanmerking komt op basis van haar activiteiten.
- Uw verwachte jaaromzet onder de toepasselijke grens blijft.
- U bij een start tijdens het jaar de pro-ratagrens correct hebt berekend.
- U de gevolgen voor de btw op uw beroepskosten en investeringen hebt onderzocht.
- Uw btw-identificatie en eventuele e604-aanvraag in orde zijn.
- Uw facturen de correcte vermelding van de vrijstellingsregeling bevatten.
- Uw facturatiesoftware voldoet aan de toepasselijke regels voor e-facturatie.
- U de jaarlijkse klantenlisting en eventuele internationale verplichtingen opvolgt.
- U uw omzet regelmatig controleert om overschrijdingen tijdig op te merken.
12. Conclusie: is de btw-vrijstellingsregeling interessant in 2026?
Voor kleine ondernemingen en startende zelfstandigen kan de btw-vrijstellingsregeling een belangrijke administratieve vereenvoudiging betekenen.
Het belangrijkste voordeel is dat u op de vrijgestelde handelingen geen btw hoeft aan te rekenen en geen periodieke btw-aangiften hoeft in te dienen.
Toch is de regeling niet altijd financieel voordeliger. Vooral het ontbreken van btw-aftrek kan zwaar doorwegen wanneer u investeringen plant.
De beste keuze hangt af van uw verwachte omzet, uw klanten, uw kostenstructuur en uw groeiplannen.
Gebruik daarom de gratis btw-calculator van KMOHulp.be om beide mogelijkheden te vergelijken en laat uw concrete situatie beoordelen door een accountant of belastingadviseur.
Officiële bronnen
FOD Financiën
Btw-vrijstellingsregeling voor kleine ondernemingen
Belgische overheid – e-factuur
Voor wie wordt e-facturatie verplicht?
Laatst inhoudelijk gecontroleerd: 9 oktober 2026.
Deze gids biedt algemene informatie en vormt geen individueel fiscaal of juridisch advies. Wetgeving, administratieve procedures en interpretaties kunnen wijzigen. Raadpleeg voor een beslissing altijd de officiële bronnen en, indien nodig, een erkende accountant of belastingadviseur.